25 HAL TERKAIT AMNESTI PAJAK

SOSIALISASI AMNESTI PAJAK

The Sunan Hotel Solo

Selasa, 2 Agustus 2016

1. Amnesti pajak dilakukan supaya tercipta trasparasi  data wajib pajak sehingga dapat meningkatkan APBN.

2. Jika  Wajib pajak mengikuti tax amnesty, Dirjen Pajak (DJP) tidak dapat melakukan pemerikasaan, penyelidikan data wajib pajak tahun 2015 ke belakang karna dianggap telah diampuni.
3. Amnesti pajak merupaan inventarisasi harta yang merpakan cerminan penghasilan wajib pajak.
4. Harta merupakan penghasilan yang tidak dikonsumsi, harta inilah yang menjadi sasaran amnesti pajak.
5. Jika mempunyai harta atas nama orang lain baiknya dibalik nama maksimal 31 Desember 2017.
6. Aktiva tetap disusutkan  sampai dengan tahun 2015, nilai buku tersebut yang diakui sebgai nilai wajar atau harga perolehan tahun berikutnya.
7. Amnesti pajak hanya perlu rincian data tidak perlu lampiran dokumen pendukung .
8. Harta yang dibeli pakai utang dan belum lunas, utang boleh dikurangkan dari harta dengan batasan wajib pajak badan maksimal 75% dan wajib pajak pribadi maksimal 50% dari dari uang tersebut.
9. Hibah sampai dengan 31 Desember 2015 termasuk objek  amnesti pajak.
10. SPH (Surat Pernyataan Harta), data harta yang dilampirkan untuk pengajuan amnesti pajak berupa softfile dan hardfile.
11. Belum pernah lapor SPT sampai dengan SPT Th 2015 semua harta  bisa masuk amnesti pajak.
12. Lebih bayar sampai dengan tahun 2015 tidak dapat dikompensasikan lagi tahun 2016, karena sudah diganti dengan uang tebusan.
13. Wajib pajak badan pembukuan selisih harta yang belum dilaporkan SPT 2015  di jurnal sebagai berikut:

Aktiva lancar/ tetap                          xxx                 

              Laba ditahan                                      xxx

14. Harta yang dipunyai bersama atas nama rek bersama atau lebih dari satu orang harus  dibenahi dengan pisah harta.
15. Pembelian tanah yang dibayar mengangsur, belum lunas sehingga belum mendapat sertifikat Akte Jual Beli (AJB) , walaupun belum atas nama sendiri bisa jadi objek amnesti pajak , tapi maksimal Desember 2017 harus sudah dibalik nama.
16. Warisan sudah dibagi dan belum dilaporkan menjadi objek amnesti pajak walaupun dalam UU PPh tidak termasuk.
17. Warisan yang belum tebagi tetap menjadi subjek pajak ysb walaupun sudah almarhum, diwakilkan.
18. Jika ikut repatriasi Aset yang dimiliki diluarnegeri di jual dulu kemudian dana seluruhnya dimasukan ke bank presepsi paling singkat 3 th, kasus tersebut dikenai tarif spesial 2%, 3%, atau 5%.
19. Jika hanya ingin deklarasi aset yang dimiliki diluar negeri hanya lapor dikenai tarif 2x lipat yaitu 4%, 6%, dan 10%.
20. Control pengalihan investasi harta/ repatriasi  harta dalam negeri  wajib pajak diwajibkan lapor setiap 6 bulan sekali .
21. Wajib pajak diyatakan sudah ikut TA jika sudah menerima tanda terima.
22. WNI kerja diluarnegeri,  harus tetap menyelesaikan kewajiban pajak didalam negeri karena termasuk penduduk NKRI. Adapun pajak yang dibayarkan atas barang yang dibeli dari luar negeri diakui sebagai kredit pajak.
23. Data yang diungkap atas  amnesti pajak menjadi dasar tahun selanjutnya.
24. Prinsip 1 keluarga 1 NPWP , jika anak belum dewasa < 18 th masih dianggap tanggungan orang tua. Jika anak sudah > 18 th atau sudah menikah sudah mempunyai kewajiban pajak sendiri. Jika beli harta atas nama istri atau anak tidak perlu balik nama.
25. Asuransi termasuk investasi sehingga mejadi objek amnesti pajak.

Anggraeni Wendy S.

Lapisan Pendapatan Tidak Kena Pajak (PTKP) 2016

Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia Nomor 101/ PMK. 010/ 2016 sebagai penganti Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia Nomor 122/ PMK.010 / 2015  tentang penyesuaian besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) disesuaikan menjadi sebagai berikut:

 

No.	STATUS	PTKP 2015		PTKP 2016
		PER TH	PER BULAN	PER TH	PER BULAN
1.	TK/0	36.000.000	3.000.000	54.000.000	4.500.000
2.	K/0	39.000.000	3.250.000	58.500.000	4.875.000
3.	K/1	42.000.000	3.500.000	63.000.000	5.250.000
4.	K/2	45.000.000	3.750.000	67.500.000	5.625.000
5.	K/3	48.000.000	4.000.000	72.000.000	6.000.000

 

Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia diatas berlaku sejak diundangkan tanggal 27 Juni 2016.

Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia Nomor 102/ PMK. 010/ 2016 sebagai penganti Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia Nomor 152/ PMK.010 /2015  tentang Penetapan Bagian Penghasilan Sehubungan Dengan Pekerjaan dari Pegawai Harian dan Mingguan serta Pegawai Tidak Tetap Lainnya yang tidak dikenakan pemotongan Pajak Penghasilan (PPh), batas penghasilan bruto yang sebelumnya Rp. 300.000,- per hari  sepanjang kumulatif yang diterima dalam 1 (satu) bulan kalender  belum melebihi Rp. 3.000.000,- disesuaikan menjadi Rp. 450.000,- per hari sepanjang kumulatif yang diterima dalam 1 (satu) bulan kalender  belum melebihi Rp. 4.500.000,-. Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia diatas berlaku sejak diundangkan tanggal 27 Juni 2016.

Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia Nomor 103/ PMK. 010/ 2016 merupakan perubahan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia Nomor 159/ PMK.010/ 2015 tentang Perubahan Pemberian Fasilitas Pengurangan Pajak Penghasilan Badan, yang berisi antara lain sebagai berikut:

      1)            Syarat  Wajib Pajak yang diberikan pengurangan PPh Badan:

a.       Wajib Pajak baru

b.      Industri Pioner

c.       Mempunyai rencana penanaman modal modal baru yang telah mendapat pengesahan dari instansi yang berwenang, paling sedikit Rp 1.000.000.000.000,00 (satu triliun rupiah), khusus industri telekomunikasi, informasi dan komunikasi dan  memenuhi persaratan memperkenalkan teknologi tinggi dapat diturunkan minimal Rp. 500.000.000.000,00 (lima ratus milyar rupiah).

d.      Memenuhi ketentuan besaran perbandingan utang dan modal sebagaimana dimaksud  dalam PMK yang mengatur mengenai peraturan besarnya perbandingan utang dan modal perusahaan untukperhitungan PPh.

e.      Menyampaikan surat peryataan kesanggupan menempatkan dana di perbankan Indonesia paling sedikit 10% dari rencana penanaman modal.

f.        Berstatus berbadan hukum Indonesia yang pengeshannya ditetapkan sejak atau setelah tanggal 15 Agustus 2011.

      2)            Wajib badan dalam negeri atau luar negeri yang tidak memenuhi kreteria poin pertama tersebut harus memiliki  surat keterangan fiskal yang diterbitkan DJP .

      3)            Ketentuan poin ke-2 tidak berlaku jika Wajib Pajak Badan

a.       dimiliki langsung oleh pemerintah Pusat maupun Daerah

b.      kepemilikannya terdiri dari saham yang terdaftar pada BEI

      4)            Industri Pionir yang  dimaksud mencangkup, Industri:

a.       Logam hulu

b.      Pengilangan minyak bumi atau industri dan infrastruktur pengilangan minyak bumi, termasuk yang  menggunakan skema Kerjasama Pemerintah dan Badan Usaha (KPBU)

c.       Kimia dasar organik yang bersumber dari minyak bumi dan gas alam

d.      Pemesinan yang menghasilkan mesin industri

e.      Pengolahan berbasis pertanian, kehutanan, dan perikanan

f.        Telekomunikasi, informasi dan komunikasi

g.       Trasportasi kelautan

h.      Infrastruktur ekonomi yang menggunkan skema selain KPBU

      5)            Besaran pengurangan PPh Badan paling banyak 50% untuk industri pioner yang mempunyai rencana penanaman modal baru dibawah satu triliun dan paling sedikit lima ratus milyar.

      6)            Fasilitas pengurangan pajak PPh Badan dapat dimanfaatkan WP dengan syarat:

a.       telah berproduksi secara komersial

b.      pada saat mulai berproduksi, WP telah merealisasikan penanaman modal paling sedikit sebesar rencana penanaman modalnya.

c.       Bidang usaha penanaman modal sesuai dengan rencana bidang  usaha penanaman modal yang tertera pada poin 4.

      7)            DJP menetapkan WP yang dapat memanfaatkan fasilitas pengurangan PPh Badan, setidaknya berisi:

a.       Tanggal dimulainya produksi sebagai dasar penetapan awal tahun pajak dimulainya pemanfaatan pengurangan PPh Badan.

b.      Penetapan jumlah realisasi penanaman modal pada saat mulai berproduksi secara komersial.

c.       Kesesuaian bidang usaha penanaman modal dan masuk dalam Cakupan Industri Pionir.

      8)            Tata cara penetapan pemanfaatan fasilitas pengurangan PPh Badan diatur dengan Peraturan Direktorat Jendaral Pajak (DJP).

      9)            Saat dimulai berproduksi secara komersial pertama kali hasil produksi dijual/ digunakan sendiri untuk proses produksi lebih lanjut dari kegiatan utama usaha mendapatkan fasilitas pengurangan PPh Badan.

Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Republik Indonesia diatas berlaku sejak diundangkan tanggal 30 Juni 2016.

 

Layakkah Tarif Tebusan Tax Amnesty yang Diajukan?

Direktorat Jendral Pajak (Dirjen Pajak) menyebut tahun 2016 ini tahun penegakan hukum pajak, akan tetapi faktanya tidak demikian. Pemerintah secara resmi mengajukan Rancangan Undang-Undang Pengampunan Pajak atau Tax Amnesty pada April 2016 lalu.

Rancangan Undang-Undang (RUU) Tax Amnesty saat ini masih panas diperdebatkan oleh komisi XI DPR dan pemerintah. Besaran tarif tebusan Tax Amnesty masih menjadi polemik yang diperbincangkan. Seperti yang kita ketahui negara Indonesia menganut sistem Self Assesment, dimana Wajib Pajak Orang Pribadi ataupun Wajib Pajak Badan menghitung pajak secara mandiri. Kejujuran merupakan poin utama dalam perhitungan tersebut. Namun, seperti yang kita ketahui, wajar bagi setiap pengusaha menginginkan profit yang tinggi denganexpends serendah-rendahnya. Maka dari itu, tidak sedikit bermunculan para pengemplang pajak.

Tax Amnesty mengampuni harta Wajib Pajak yang ada di dalam negeri maupun luar negeri. Dalam Tax Amnesty Program ini Wajib Pajak dibebaskan dari pajak terhutang, sanksi pidana  bidang perpajakan. Hal tersebut diganti dengan uang tebusan,  dengan tarif 1%  periode 3 bulan pertama setelah UU diterbitkan 2% periode 3 bulan kedua setelah UU diterbitkan 3% periode pelaporan bulan ketujuh sejak UU berlaku sampai 31 Desember 2016. Tarif tersebut dikenakan dari selisih harta yang tidak dilaporkan Wajib Pajak yang melakukan repatriasi dananya dari luar negeri ke Indonesia. Tarif 3% 4% 6%  diberlakukan bagi Wajib Pajak dalam negeri yang belum taat pajak, tidak merepatriasi dana.

Tarif yang diajukan tersebut dinilai kurang maksimal menggali penerimaan negara, hanya terkesan menyelamatkan para pengemplang pajak. Diperkirakan hanya Rp 60 triliun – Rp 80 triliun, sangat rendah dibanding objek Tax Amnesty yang diperkirakan mencapai Rp 2000 triliun. Tarif diatas masih belum disahkan, masih menunggu kesepakatan RUU DPR dan pemerintah.  Berdasarkan perkirakan tersebut, tarif Tax Amnesty kemungkinan dinaikan menjadi 4% dan 6% untuk dana  yang ditarik dari luar negeri maka harus diendapkan 1 tahun di Bank pemerintah dan 2 tahun di instrumen lainnya seperti saham, Surat Utang Negara (SUN) dan lain sebagainya.

  

Anggraeni Wendy Suryaningsih

Foto : kontan.co.id

http://www.klinikpajak.co.id/artikel+detail/?kategori=artikel+pajak&id=artikel+pajak+-+layakkah+tarif+tebusan+tax+amnesty+yang+diajukan%3F

PENGAMPUNAN PAJAK ATAU TAX AMNESTY

No.	Resume 5W1H	Keterangan Analisis Pengampuan Pajak (Tax Amnesty)
1.	WHAT	Pengampunan pajak (tax amnesty) adalah penghapusan pajak yang seharusnya terutang, tidak dikenai sanksi administrasi maupun pidana di bidang perpajakan, dengan membayar uang tebusan sesuai yang diatur dalam undang-undang. Objek pengampunan pajak diantaranya PPh, PPN, PPN BM, Bea Materai, PBB di sektor perkebunan, perhutanan, pertambangan.
2.	WHO	Setiap Wajib Pajak berhak mendapatkan Pengampunan Pajak.
3.	WHEN	Pengampunan pajak mulai diberlakukan per 1 Juli 2016 sampai dengan 31 Maret 2017.
4.	WHERE	Wajib pajak dapat ke Direktorat Jendral Pajak Wajib Pajak terdaftar untuk mengajukan Pengampunan Pajak.
5.	WHY	Fasilitas pengampunan pajak : Penghapusan pajak terutang, sanksi administrasi, tidak dilakukan pemeriksaan dan penyelidikan pajak atas data dan informasi yang sudah diputuskan mendapat pengampunan pajak, penghentian  pemeriksaan pajak yang ditangguhkan.
6.	HOW	Tarif dan cara perhitungan uang tebusan, sebagai berikut: Subjek Pajak Dalam Negeri (SPDN): 2% - periode pelaporan Surat Permohonan Pengampunan Pajak  bulan ke-1 hingga akhir bulan ke-3 sejak UU berlaku. 4% - periode pelaporan Surat Permohonan Pengampunan Pajak  bulan ke-4 hingga akhir bulan ke-6 sejak UU berlaku. 6% - periode pelaporan Surat Permohonan Pengampunan Pajak  bulan ke-7 sejak UU berlaku sampai dengan tanggal 31 Maret 2017. Subjek Pajak Luar Negeri (SPDL): 1% - periode pelaporan Surat Permohonan Pengampunan Pajak  bulan ke-1 hingga akhir bulan ke-3 sejak UU berlaku. 2% - periode pelaporan Surat Permohonan Pengampunan Pajak  bulan ke-4 hingga akhir bulan ke-6 sejak UU berlaku. 3% - periode pelaporan Surat Permohonan Pengampunan Pajak  bulan ke-7 sejak UU berlaku sampai dengan tanggal 31 Maret 2017. DPP Uang Tebusan Harta bersih (asli) – (Harta bersih yg sudah dilaporkan dan telah dikenai PPh) Uang tebusan = Tarif x DPP Niali harta ditentukan dalam mata uang rupiah. Cara pemberian pengampunan pajak: Wajib pajak mengajukan Surat Permohonan Pengampuanan Pajak  (SPPP) kepada mentri. Surat Permohonan Pengampunan Pajak (SPPP) ditanda tangani Wajib Pajak pribadi atau Wajib Pajak Badan diwakili pengurus. Syarat pengajuan Surat Permohonan Pengampunan Pajak (SPPP) : ·         Memiliki NPWP ·         Membayar Uang tebusan (sesuai dengan perhitungan diatas) ·         Melunasi seluruh tunggakan pajak ·         Menyampaikan SPT PPh 2015 ·         Mencabut permohonan yang diajukan Wajib Pajak yang belum diterbitan surat keputusan. Surat Permohonan Pengampunan Pajak (SPPP) diajukan ke DJP Wajib Pajak Terdaftar. Wajib Pajak dapat mengajukan Surat Permohonan Pengampunan Pajak (SPPP) paling  banyak 3 (tiga) kali dalam periode pengajuan pengampunan pajak. Dasar pengenaan Uang tebusan atas pengajuan Surat Permohonan Pengampunan Pajak (SPPP) memperhitungkan dasar pengenaan Uang Tebusan permohonan sebelumnya. Surat Keputusan Pengampunan Pajak  diterbitkan paling lama 30 (tiga puluh) hari kerja sejak permohonan diterima dengan lengkap dan benar. Pengaliahan harta dari luar negeri ke dalam negeri melalui Bank Presepsi paling lambat tanggal 31 Desember 2016. Investasi atas pengalihan harta paling singkat 3 (tiga) tahun sejak diinvestasikan.

PENGANTAR PAJAK PENGHASILAN (Pph)

Pajak (UU 28/2007 Pasal 1) yaitu kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi yang bersifat memaksa berdasrkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.

Penghasilan (UU 36/2008 Pasal 4) yaitu tambahan kemampuan ekonomis  yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak baik dari Indonesia maupun dari Indonesia, yang dapat dipakai untuk nambah kekayaan Wajib Pajak yang bersangkutan,  dengan nama dan dalam bentuk apapun.

Pajak Penghasilan (PPh) yaitu pajak yang dikenakan atas penghasilan.

Pajak Penghasilan (UU6/2008 Pasal 4 ayat 1)

1. Penggantian atau Imbalan berkenaan dengan pekerjaan atau jasa yang diterima atau diperoleh termasuk gaji, upah, tunjangan, honorarium, komisi, bonus, gratifikasi, uang pensiun atau imbalan dalam bentuk lainnya, kecualai yang ditentukan dalam UU Pajak Penghasilan.
2. Hadiah dari undian atau pekerjaan atau kegiatan, dan penghargaan.
3. Keuntungan karena penjualan atau karena pengalihan harta.
4. Sewa dan pengahasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta.
5. Royalti atau imbalan atas penggunaan hak.
6. Deviden dengan nama dan dalam bentuk apapun.

Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi dan Badan yang berpenghasilan sampai dengan 4,8 Milyar rupiah dan orang pribadi pekerja bebas  (contoh: notaris, akuntan, konsultan, dst.)  cukup dilakukan dilakukan pencatatan berupa buku besar pembantu akun-akun terkait.

Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi dan Badan yang berpenghasilan diatas 4,8 Milyar rupiah wajib melakukan pembukuan berupa laporan keuangan.